steuern in estland

Entdecke die Vorteile des wettbewerbsfähigsten Steuersystems der Welt. Entdecke Estlands niedrige Steuersätze, einfache Vorschriften und einfache digitale Anmeldeverfahren.

Platz 1 bei der steuerlichen Wettbewerbsfähigkeit in der OECD

Estland ist seit 11 Jahren die Nummer 1 auf dem Index der Steuerwettbewerbsfähigkeit
Index der Steuerwettbewerbsfähigkeit

0 % Steuern auf reinvestierte Gewinne

Das estnische Steuersystem unterstützt das Wachstum ab dem Kleinunternehmen mit 0 % Steuern auf Jahreseinkommen und reinvestierte Gewinne (2% ab dem 1. Januar 2026).

Keine Anmeldung für die Gehaltsabrechnung erforderlich

Solange dein Unternehmen keine Dividenden/Gehälter auszahlen kann, musst du keine Mitarbeiter/Geschäftsführer für die Gehaltsabrechnung in Estland anmelden.

Steuererklärung und Zahlung vollständig online abwickeln

Melde und bezahle alle Lohn-, Körperschafts- und Umsatzsteuern, die in Estland anfallen, zu 100 % online über das e-MTA-Portal.
So funktioniert's

Haftungsausschluss: e-Residency ist kein Steuerwohnsitz für dich oder dein Unternehmen. Überlege, ob du in einem anderen Land (z. B. dort, wo du wohnst) aufgrund einer Betriebsstätte oder einer doppelten Steueransässigkeit ausländische Steuerpflichten hast.

Körperschaftssteuern in Estland

Der Normalsatz der Körperschaftssteuer (CIT) beträgt 22 %. Die CIT ist auf ausgeschüttete Gewinne (z. B. Dividenden, Lohnzusatzleistungen, Schenkungen, Spenden) und steuerpflichtige Ausgaben zu zahlen. Prüfe und deklariere deine Steuer monatlich auf dem Online-Steuerportal e-MTA.

Lohnsteuer in Estland

Wenn du dich für eine Gewinnausschüttung entscheidest, sollte deine Rolle im Unternehmen (aktiver Mitarbeiter/Geschäftsführer vs. passiver Anteilseigner) analysiert werden, um sicherzustellen, dass jede Rolle, die du ausübst, angemessen vergütet und besteuert wird:

  • Geschäftsführervergütung
  • Mitarbeitergehalt
  • Dividenden an Aktionäre

Steuersätze, die in Estland von einer Person zu zahlen sind, die Einkommen von einem estnischen Unternehmen bezieht

Geschäftsführervergütung

Gehalt

Dividenden

Einwohner Estlands
  • 22 % Einkommensteuer
  • 33 % Sozialsteuer
  • 22 % Einkommensteuer
  • 33 % Sozialsteuer
  • Arbeitslosenversicherungsbeitrag: 1,6 % werden vom Unternehmen einbehalten, 0,8 % werden vom Bruttolohn abgezogen
  • Ansonsten keine Einkommensteuer oder Sozialsteuer
Einwohner des EWR oder der Schweiz *
  • 20 % Einkommensteuer
  • A1-Bescheinigung nötig, um die estnische Sozialsteuer zu vermeiden
  • Keine Einkommensteuer und Sozialsteuer in Estland
  • Einkommensteuer und Sozialabgaben, die im Heimatland zu zahlen sind
  • 7 % Einkommensteuer (wenn die Körperschaftssteuer zum ermäßigten Satz von 14 % gezahlt wird)
  • Ansonsten keine Einkommensteuer oder Sozialsteuer auf Dividenden in Estland
  • Im Heimatland deklarieren und dort auch Einkommensteuer oder Quellensteuer zahlen
Einwohner von Ländern mit Doppelbesteuerungsabkommen **
  • 20 % Einkommensteuer
  • Vorlage einer Bescheinigung der heimischen Steuerbehörde zur Vermeidung der estnischen Sozialsteuer
  • Keine Einkommensteuer und Sozialsteuer in Estland
  • Einkommensteuer und Sozialabgaben, die im Heimatland zu zahlen sind
  • 7 % Einkommensteuer (wenn die Körperschaftssteuer zum ermäßigten Satz von 14 % gezahlt wird)
  • Ansonsten keine Einkommensteuer oder Sozialsteuer auf Dividenden in Estland
  • Im Heimatland deklarieren und dort auch Einkommensteuer oder Quellensteuer zahlen
Einwohner eines Drittlandes ***
  • 20 % Einkommensteuer
  • 33 % Sozialsteuer (Angabe in TSD Anhang 2)
  • Keine Einkommensteuer und Sozialsteuer in Estland
  • Einkommensteuer und Sozialabgaben, die im Heimatland zu zahlen sind
  • 7 % Einkommensteuer (wenn die Körperschaftssteuer zum ermäßigten Satz von 14 % gezahlt wird)
  • Ansonsten keine Einkommensteuer oder Sozialsteuer auf Dividenden in Estland
  • Im Heimatland deklarieren und dort auch Einkommensteuer oder Quellensteuer zahlen

Geschäftsführervergütung

Einwohner Estlands
  • 22 % Einkommensteuer
  • 33 % Sozialsteuer
Einwohner des EWR oder der Schweiz *
  • 20 % Einkommensteuer
  • A1-Bescheinigung nötig, um die estnische Sozialsteuer zu vermeiden
Einwohner von Ländern mit Doppelbesteuerungsabkommen **
  • 20 % Einkommensteuer
  • Vorlage einer Bescheinigung der heimischen Steuerbehörde zur Vermeidung der estnischen Sozialsteuer
Einwohner eines Drittlandes ***
  • 20 % Einkommensteuer
  • 33 % Sozialsteuer (Angabe in TSD Anhang 2)

Gehalt

Einwohner Estlands
  • 22 % Einkommensteuer
  • 33 % Sozialsteuer
  • Arbeitslosenversicherungsbeitrag: 1,6 % werden vom Unternehmen einbehalten, 0,8 % werden vom Bruttolohn abgezogen
Einwohner des EWR oder der Schweiz *
  • Keine Einkommensteuer und Sozialsteuer in Estland
  • Einkommensteuer und Sozialabgaben, die im Heimatland zu zahlen sind
Einwohner von Ländern mit Doppelbesteuerungsabkommen **
  • Keine Einkommensteuer und Sozialsteuer in Estland
  • Einkommensteuer und Sozialabgaben, die im Heimatland zu zahlen sind
Einwohner eines Drittlandes ***
  • Keine Einkommensteuer und Sozialsteuer in Estland
  • Einkommensteuer und Sozialabgaben, die im Heimatland zu zahlen sind

Dividenden

Einwohner Estlands
  • Ansonsten keine Einkommensteuer oder Sozialsteuer
Einwohner des EWR oder der Schweiz *
  • 7 % Einkommensteuer (wenn die Körperschaftssteuer zum ermäßigten Satz von 14 % gezahlt wird)
  • Ansonsten keine Einkommensteuer oder Sozialsteuer auf Dividenden in Estland
  • Im Heimatland deklarieren und dort auch Einkommensteuer oder Quellensteuer zahlen
Einwohner von Ländern mit Doppelbesteuerungsabkommen **
  • 7 % Einkommensteuer (wenn die Körperschaftssteuer zum ermäßigten Satz von 14 % gezahlt wird)
  • Ansonsten keine Einkommensteuer oder Sozialsteuer auf Dividenden in Estland
  • Im Heimatland deklarieren und dort auch Einkommensteuer oder Quellensteuer zahlen
Einwohner eines Drittlandes ***
  • 7 % Einkommensteuer (wenn die Körperschaftssteuer zum ermäßigten Satz von 14 % gezahlt wird)
  • Ansonsten keine Einkommensteuer oder Sozialsteuer auf Dividenden in Estland
  • Im Heimatland deklarieren und dort auch Einkommensteuer oder Quellensteuer zahlen

* Einwohner des EWR oder der Schweiz: Gilt nur für Personen, die in ihrem Wohnsitzland sozialversichert sind.

** Einwohner von Ländern mit Doppelbesteuerungsabkommen: Gilt nur für Personen, die in Ländern mit einem Sozialversicherungsabkommen mit Estland (z. B. Australien, Ukraine, Kanada) sozialversichert sind.

*** Einwohner eines Drittlandes: Gilt für Personen, die in Drittländern wohnen oder in EWR, Schweiz oder Ländern mit Doppelbesteuerungsabkommen nicht sozialversichert sind.

Beispiel: Wie Steuern berechnet werden, wenn Dividenden ausgezahlt werden

Angenommen, ein estnisches Unternehmen zahlt eine Dividende von 10.000 € an einen Aktionär.

2.500 € (10.000 x 20/80) an Steuern müssen von dem estnischen Unternehmen bei der estnischen Steuer- und Zollbehörde deklariert und bezahlt werden.

Wenn das estnische Unternehmen regelmäßige Dividenden an den Aktionär ausschüttet, betragen die Steuern 1.627,91 € (10.000 x 14/86).

Handelt es sich bei dem Aktionär um eine natürliche Person (Einwohner oder Nicht-Einwoher), die eine mit dem ermäßigten Steuersatz besteuerte Dividende erhält, wird zusätzlich eine Einkommensteuer von 7 % (700 €) einbehalten.

Weitere Beispiele ansehen

Beispiel: Wie Gehaltskosten berechnet werden

Angenommen, du beschäftigst einen in Estland steuerpflichtigen Mitarbeiter mit einem Bruttogehalt von 1000 €.

Arbeitnehmeranteil zur Arbeitslosenversicherung: -16 € (1,6 %)
Pflichtbeitrag zur Rentenversicherung: -20 € (2 %)
Monatliches steuerfreies Einkommen: 500 €
Einkommensteuer: -92,80 (20 %)

Nettogehalt des Mitarbeiters: 871,20 €
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Sozialsteuer auf das vom Arbeitgeber zu zahlende Bruttogehalt: 330 €
Arbeitgeberanteil zur Arbeitslosenversicherung: 8 €

Gesamtkosten für den Arbeitgeber: 1.338 €

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Grenzüberschreitende Steuern verstehen

Du fragst dich, wo Körperschaftssteuern zu zahlen sind? Oder wie du von Estlands wettbewerbsfähigem Steuersystem profitieren kannst? Schau dir unsere Übersicht an.
Über grenzüberschreitende Besteuerung

Geschäftspräsenz in Estland

e-⁠Residents sollten überlegen, wie sie ihre Geschäftspräsenz hier ausbauen können, um steuerliche und andere Vorteile zu erhalten.
Über die Standortverlagerung

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