fiscalidad en estonia

Descubre las favorables características del sistema fiscal de Estonia, el más competitivo del mundo. Descubre los bajos tipos impositivos de Estonia, su sencilla normativa y sus fáciles procedimientos digitales de presentación de informes.

Lider en competitividad fiscal en la OCDE

Estonia ha sido número 1 en el Índice de Competitividad Fiscal durante los nueve últimos años

Índice de Competitividad Fiscal

0% de impuestos sobre los beneficios reinvertidos

El sistema fiscal estonio favorece a las pequeñas empresas con un 0% de impuestos sobre los ingresos anuales y beneficios reinvertidos.

No es necesario registrarse para la gestión de nóminas

No es necesario dar de alta en nómina a los trabajadores/directivos en Estonia hasta que tu empresa pueda pagar dividendos/salarios.

Declara y paga tus impuestos completamente online

Declara y paga los impuestos sobre nóminas, sociedades o ventas que pueda adeudar en Estonia totalmente online en el portal e-MTA.

Cómo funciona

Aviso legal: e-Residency no constituye un domicilio fiscal para ti ni tu empresa. Ten en cuenta si tienes obligaciones fiscales en otro país (por ejemplo, en el que resides) debido a un Establecimiento Permanente o a un doble domicilio fiscal.

Impuesto de Sociedades en Estonia

El tipo normal del Impuesto de Sociedades es el 20%(Incrementa a 22% en 2025). El Impuesto de Sociedades grava los beneficios distribuidos (por ejemplo, dividendos, beneficios complementarios, regalos, donaciones) y los gastos sujetos a impuestos. Evalúa y declara mensualmente en el portal fiscal online e-MTA.

Impuestos que afectan a la nómina en Estonia

Una vez decidas distribuir beneficios, deberás analizar tu papel en la empresa (empleado activo/directivo frente a accionista pasivo) para asegurarte de que cada función que desempeñas se remunera y grava adecuadamente:

honorarios de los directivos
salario de los trabajadores
dividendos para los accionistas

Lee información acerca de los dividendos, el salario y los honorarios de los directivos

Tipos impositivos que debe pagar en Estonia una persona que percibe ingresos de una empresa estonia

Honorarios para directivos

Salario

Dividendos

Residente en Estonia

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
33% de cotización a la Seguridad Social

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
33% de cotización a la Seguridad Social
Contribución al seguro de desempleo: 1,6% retenido por la empresa; 0,8% aplicado al salario bruto

7% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (si se paga el Impuesto de Sociedades al tipo reducido del 14%) (2)
De lo contrario, no hay Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social

Residente en el EEE o Suiza *

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
Obtén el certificado A1 para evitar la cotización a la Seguridad Social estonia

No se paga Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social en Estonia
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la cotización a la Seguridad Social deben pagarse en el país de origen

7% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (si se paga el Impuesto de Sociedades al tipo reducido del 14%)(2)
De lo contrario, no hay Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social sobre los dividendos en Estonia
Declara en tu país de origen y paga también allí el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o las retenciones

Residente en países con convenio **

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
Presenta el certificado de la autoridad fiscal de origen para evitar la cotización a la Seguridad Social estonia

No se paga Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social en Estonia
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la cotización a la Seguridad Social deben pagarse en el país de origen

7% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (si se paga el Impuesto de Sociedades al tipo reducido del 14%)(2)
De lo contrario, no hay Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social sobre los dividendos en Estonia
Declara en tu país de origen y paga también allí el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o las retenciones

Residente en un tercer país ***

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
33 % de cotización a la Seguridad Social (declárala en TSD Anexo 2)

No se paga Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social en Estonia
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la cotización a la Seguridad Social deben pagarse en el país de origen

7 % de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (si se paga el Impuesto de Sociedades al tipo reducido del 14 %)(2)
De lo contrario, no hay Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social sobre los dividendos en Estonia
Declara en tu país de origen y paga también allí el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o las retenciones

Honorarios para directivos

Residente en Estonia

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
33% de cotización a la Seguridad Social

Residente en el EEE o Suiza *

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
Obtén el certificado A1 para evitar la cotización a la Seguridad Social estonia

Residente en países con convenio **

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
Presenta el certificado de la autoridad fiscal de origen para evitar la cotización a la Seguridad Social estonia

Residente en un tercer país ***

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
33 % de cotización a la Seguridad Social (declárala en TSD Anexo 2)

Salario

Residente en Estonia

20% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas(1)
33% de cotización a la Seguridad Social
Contribución al seguro de desempleo: 1,6% retenido por la empresa; 0,8% aplicado al salario bruto

Residente en el EEE o Suiza *

No se paga Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social en Estonia
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la cotización a la Seguridad Social deben pagarse en el país de origen

Residente en países con convenio **

No se paga Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social en Estonia
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la cotización a la Seguridad Social deben pagarse en el país de origen

Residente en un tercer país ***

No se paga Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social en Estonia
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la cotización a la Seguridad Social deben pagarse en el país de origen

Dividendos

Residente en Estonia

7% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (si se paga el Impuesto de Sociedades al tipo reducido del 14%) (2)
De lo contrario, no hay Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social

Residente en el EEE o Suiza *

7% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (si se paga el Impuesto de Sociedades al tipo reducido del 14%)(2)
De lo contrario, no hay Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social sobre los dividendos en Estonia
Declara en tu país de origen y paga también allí el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o las retenciones

Residente en países con convenio **

7% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (si se paga el Impuesto de Sociedades al tipo reducido del 14%)(2)
De lo contrario, no hay Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social sobre los dividendos en Estonia
Declara en tu país de origen y paga también allí el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o las retenciones

Residente en un tercer país ***

7 % de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (si se paga el Impuesto de Sociedades al tipo reducido del 14 %)(2)
De lo contrario, no hay Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ni cotización a la Seguridad Social sobre los dividendos en Estonia
Declara en tu país de origen y paga también allí el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o las retenciones

* Residente en el EEE (Espacio Económico Europeo) o Suiza: solo se aplica a las personas aptas para recibir prestaciones sociales en su país de residencia.

** Residente en países con convenio: se aplica únicamente a las personas aptas para recibir prestaciones sociales en países que tienen un convenio de Seguridad Social con Estonia (por ejemplo, Australia, Ucrania y Canadá).

*** Residente en un tercer país: se aplica a las personas residentes en terceros países o no aseguradas a efectos de prestaciones sociales en los países del EEE, Suiza o los países del convenio.

(1)El impuesto sobre la renta de personas físicas incrementará de 20% a 22% a partir del 1 de enero de 2025.

(2)El 7% de retención del impuesto sobre la renta de personas físicas ya no aplicará a partir del 1 de enero de 2025 (excepto para cualquier dividendo sujeto a impuestos antes del 31 de diciembre de 2024 a la tasa de 14/86). Esto porque el impuesto sobre la renta de personas físicas reducido será abolido. Esta última tasa actualmente aplica para dividendos pagados de manera regular.

Ejemplo: Cómo calcular los impuestos al repartir dividendos

Supongamos que una empresa estonia paga un dividendo de 10 000 € a un accionista.

La empresa estonia debe declarar y pagar 2 500 euros (10 000 x 20/80) en concepto de impuestos al Organismo de impuestos y aduanas de Estonia. A partir del 1 de enero de 2025, esto sería 2821 (10,000 x 22/78)

Si la empresa estonia paga dividendos periódicos al accionista, los impuestos ascenderán a 1627,91 € (10 000 x 14/86).A partir del primero de enero de 2025, ya no aplicará la tasa reducida.

Si el accionista es una persona física (residente o no) y recibe un dividendo gravado al tipo reducido, se le retiene un 7 % adicional en concepto de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (700 €). Para dividentos tasados después del 1 de Junio de 2025, esta tasa de retención ya no aplicará, ya que la tasa reducida será abolida.

Ver más ejemplos

Ejemplo: Cómo calcular los costes salariales

Supongamos que contratas a un residente fiscal estonio con un salario bruto de 1000 €.

Cotización del trabajador al seguro de desempleo: -16 € (1,6%)
Contribución obligatoria al régimen de pensiones por capitalización: -20 € (2%)
Ingresos mensuales libres de impuestos: 500 € (700 € a partir del 1 de enero de 2025)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: -92,8 (20%) (-58.08 a 22% a partir del 1 de enero de 2025)

Salario neto del trabajador: 871,2 € (905.92 € a partir del 1 de enero de 2025)
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Cotización a la Seguridad Social sobre el salario bruto a cargo del empresario: 330 €
Contribución del empresario al seguro de desempleo: 8 €

Coste total para la empresa 1338 €

Probar la calculadora salarial

Conoce los impuestos transfronterizos

¿Quieres saber dónde pagar el Impuesto de Sociedades? ¿O cómo aprovechar las ventajas del competitivo sistema fiscal estonio? Lee nuestro resumen.

Acerca de los impuestos transfronterizos

Presencia empresarial en Estonia

Como e-⁠residente, puedes plantearte cómo aumentar tu presencia empresarial en Estonia para obtener el domicilio fiscal y acceder a otras ventajas.

Acerca del traslado

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